Новый налог на недвижимость юридических лиц с 2014 года, ставка налога на недвижимое имущество

Налоги на недвижимое имущество в России регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Налоговый кодекс постоянно находится в состоянии развития и динамично меняется. В среднем ежегодно в него вносится более 10 изменений в соответствии с новыми федеральными законами, а также определениями и постановлениями Конституционного Суда РФ. Меняются правила определения налоговой базы недвижимости и ставки налога на недвижимое имущество организаций.

Налог на недвижимость юридических лиц / организаций в 2014 году
Налог на недвижимое имущество юридических лиц регулируется 30 главой «Налог на имущество организаций» и 31 главой «Земельный налог» Налогового кодекса РФ.
Согласно 30 главе, объектами налогообложения для организации является недвижимость, которая учитывается на балансе юридического лица как объекты основных средств. Налог на земельные участки и другие объекты природопользования регулируется 31 главой.

Основные изменения в налогообложении недвижимого имущества с 1 января 2014 года связаны с поправками к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» в Российской Федерации.

Налог на недвижимость с кадастровой стоимости в 2014 году
В НК РФ введена Статья 378.2. «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества».
В соответствии с данной статьей изменяется налоговая база со среднегодовой стоимости имущества на кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода для отдельных объектов.
С 1 января 2014 года меняется налоговая база для следующих объектов коммерческой недвижимости:

Налог на офисную недвижимость
Бизнес-центры и офисные здания, административные здания, административно-деловые комплексы, здания коммерческого назначения, офисы и офисные помещения.

Налог на торговую недвижимость
Торговые центры и комплексы, торговые объекты, объекты общественного питания (рестораны, кафе, столовые и т.д.), помещения бытового обслуживания

Здание относится к данным видам недвижимости при следующих условиях: фактическое использование здания в соответствии с кадастровым паспортом (использование не менее 20 процентов его общей площади) и (или) земельный участок, на котором расположено здание, имеет соответствующий вид разрешенного использования.
В каждом субъекте РФ уполномоченный орган исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода назначает перечень объектов недвижимости, по отношению к которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость и налоговые ставки для них.
Установленная налоговая ставка для данной недвижимости и нежилых помещений не может превышать следующих значений:
для города федерального значения Москвы: в 2014 году — 1,5 процента, в 2015 году — 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента;
для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году — 1,0 процента, в 2015 году — 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по месту нахождения недвижимости или нежилого помещения.

Налог на землю и земельные участки в 2014 году
Налогообложению подлежат земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых введен налог.
Налоговой базой для земельных участков выступает кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом или дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налоговые ставки на земельные участки устанавливаются представительными органами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга, Севастополя) и не могут превышать:

0.3% кадастровой стоимости для:

• Земель сельскохозяйственного назначения
• Земельных участков под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
• Земли для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
• Земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством

1.5% кадастровой стоимости для иных земельных участков

Для владельцев и арендаторов земли и земельных участков оценочная компания Успешный Бизнес рекомендует воспользоваться услугой по уменьшению кадастровой стоимости земли для снижения налоговой базы.

Налог на иное недвижимое имущество в 2014 году
Схема налогообложения по остальным объектам недвижимого имущества осталась без значительных изменений.
Расчет налоговой базы определяется как среднегодовая стоимость объектов недвижимого имущества.
Недвижимость учитывается по остаточной стоимости, сформированной в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.
Налоговые ставки регулируются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.
Для владельцев таких объектов недвижимости Успешный Бизнес оказывает услуги по переоценке недвижимости.

Единый налог на недвижимость
Единый налог на недвижимость планировали ввести еще в 2012 году для тех регионов, где будет полностью завершена кадастровая оценка недвижимости и с 2013 года в целом по России, Существующий проект закона единого налога на недвижимость, который должен был заменить отдельные налоги на землю и недвижимое имущество физических лиц на начало 2014 года остался без движения.
В апреле 2013 года был опубликован Проект поправок Правительства РФ к проекту федерального закона № 51763-4 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации».